Работа с самозанятыми освобождает бизнес от уплаты страховых взносов и налога на доходы физических лиц. Бывают случаи, когда наемным работникам при трудоустройстве вместо заключения официального трудового договора предлагают оформить самозанятость. Это считается подменой трудовых отношений, которая противозаконна и несет негативные последствия для работодателя и самого работника.
Такую схему часто используют недобросовестные работодатели для уклонения от уплаты налогов.
Особое внимание уделяется организациям и предпринимателям, которые работают с самозанятыми, оценивается количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией или предпринимателем, анализируется — какую долю от всего полученного дохода самозанятого занимают вознаграждения, сколько чеков в месяц оформлено в приложении «Мой налог». Например, вопросы вызовет взаимодействие организации или предпринимателя более трех месяцев с десятью или более самозанятыми, доход которых превышает 20 тысяч рублей в месяц.
Обратите внимание: плательщик налога на профессиональный доход не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. В противном случае, это также расценивается как подмена трудовых отношений.
Анализируя работу налоговых агентов с самозанятыми, налоговая служба также обращает внимание на продолжительность работы компании или предпринимателя с плательщиком налога на профессиональный доход. Если самозанятый оказывает услугу из месяца в месяц, это признак подмены трудовых отношений.
Важна и периодичность выплат. Регулярные отчисления один-два раза в месяц говорят о том, что самозанятый получает аванс и зарплату. Налоговые органы проверят и наличие у самозанятого иного дохода, кроме выплат от данной организации или предпринимателя. Если самозанятый трудится в компании наравне со штатными сотрудниками, у него нет времени для получения иного дохода.
При выявлении фактов подмены трудовых отношений появляется основание для проведения проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового законодательства.