1. Должна ли я буду платить налог с продажи 1/2 квартиры, полученной по наследству в 2021 году? Квартира была продана в 2025 году.
Срок владения имуществом, полученным по наследству, исчисляется с даты открытия наследства (то есть даты смерти наследодателя).
Минимальный предельный срок владения имуществом в целях освобождения от уплаты НДФЛ при наследовании составляет три года. В данной ситуации срок владения превышает установленный предел.
Таким образом, доход, полученный от продажи имущества, освобожден от обложения НДФЛ.
Если бабушка подарила квартиру внучке, а она продала ее через два года владения, будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ?
Если срок владения недвижимым имуществом, полученным в порядке дарения, на момент продажи составлял три года и более, то доход от его продажи не подлежит декларированию.
В рассматриваемом случае срок владения составляет менее трех лет. Соответственно, доход подлежит декларированию в установленном порядке.
2. Я владею частью объекта недвижимости. После смерти совладельца получил в наследство его часть и оформил свидетельство о госрегистрации права на объект. Как будет определяться период владения объектом в случае его продажи?
Имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности. При регистрации такого права запись о праве каждого участника идентифицируется одним номером государственной регистрации.
Следовательно, у них объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
Получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако сам объект остается прежним. Получение по наследству совладельцем доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Следовательно, право участника долевой собственности на имущество (квартиру, комнату, жилой дом, садовый дом, земельный участок) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество.
3. Мне двоюродный дядя подарил квартиру, а я ее в дальнейшем намерен подарить своей дочери. В каком случае необходимо уплачивать налог при дарении квартиры?
От уплаты НДФЛ освобождены доходы, полученные по заключенному с членами семьи или близкими родственниками договору дарения квартиры (п.18.1 ст.217 НК РФ). Если вы будете дарить квартиру своей дочери, ей не надо будет уплачивать НДФЛ.
Вместе с тем данное положение не распространяется на случаи, по которым двоюродный дядя передает в дар жилье племяннику. Согласно законодательству к близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, дедушка/бабушка и внуки, братья и сестры. Двоюродный дядя и племянники не являются близкими родственниками. Таким образом, если двоюродный дядя вам подарит квартиру, то необходимо будет уплатить НДФЛ.
4. Если квартира подарена родственнику для использования в предпринимательских целях, то необходимо ли уплачивать налог?
По общему правилу, в таких ситуациях имущество освобождается от налогообложения (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Исключение – ситуации, когда в дар передано имущество, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности ИП.
Если объект недвижимости, полученный по договору дарения между мужем и женой (или иными близкими родственниками), используется в предпринимательской деятельности, а не в личных целях, его стоимость нужно включить в состав доходов получателя.