Напомним, в текущем году срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ истекает 1 декабря.
1) Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления?
В налоговом уведомлении должны быть указаны: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему.
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:
- в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг;
- лично;
- по почте заказным письмом.
2) Что делать налогоплательщику при обнаружении некорректной информации в налоговом уведомлении?
Для проверки и актуализации налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление в произвольной или по утверждённой (о перерасчете суммы ранее исчисленного налога) форме. Налогоплательщик вправе к заявлению приложить документы, содержащие достоверную информацию.
3) Каков порядок получения физическими лицами льгот по налогу на имущество физических лиц?
Если налогоплательщику, имеющему право на налоговые льготы, не была предоставлена льгота в беззаявительном порядке, то для подтверждения права на льготу необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающие право на льготу. Срок для подачи заявления о предоставлении льготы не установлен.
4) Какие причины отличия суммы к уплате в налоговом уведомлении с суммой оплаты по QR-коду? Что следует предпринять налогоплательщику при возникновении данной ситуации?
Содержащаяся в налоговом уведомлении ссылка на QR-код (в реквизитах платежа) содержит актуальную сумму налогов к уплате по такому уведомлению, которая учитывает зачеты положительного сальдо на едином налоговом счете налогоплательщика, проведённые налоговым органом в связи с формированием и направлением налогового уведомления. Подробности можно узнать в территориальном налоговом органе.
5) Какие документы могут подтвердить право на льготу по налогу на имущество физических лиц участникам специальной военной операции (СВО) и членам их семей?
Документы (справки и т.п.), представленные органами, в которых предусмотрена военная (приравнённая к ней) служба, уполномоченными подтверждать статус участника СВО и члена его семьи (например, справка из военного комиссариата, кадрового подразделения и т.п.).
6) В каком порядке предоставляются федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц в случае последовательного (без пересечения периодов владения) наличия в собственности нескольких объектов налогообложения в течение одного налогового периода?
Федеральные льготы предоставляются по одному объекту налогообложения каждого вида, поэтому в случае наличия в собственности нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир) в течение одного налогового периода (без пересечения периодов владения такими объектами) федеральная льгота по налогу на имущество предоставляется на каждый такой объект последовательно.
7) На какие налоговые периоды распространяются налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей?
Льготы федерального уровня по налогу на имущество, установленные НК РФ для участников СВО и членов их семей, распространяются на налоговые периоды, начиная с 2022 года.
8) Что признается периодом участия в специальной военной операции (СВО) для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц?
Налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.
9) В каком порядке производится перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц?
С 01.01.2025 при наличии у физических лиц оснований для перерасчета суммы ранее исчисленного налога налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление утвержденной формы о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С заявлением о перерасчете налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований для перерасчета суммы ранее исчисленного налога (например, документы, подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога). Заявление о перерасчете рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения.
10) Какой предельный размер налоговой ставки может применяться в отношении объекта недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, начиная с 2025 года?
Начиная с 2025 года, в отношении объекта недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость и превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 2,5%.