В настоящее время от налогоплательщиков поступает большое количество вопросов, касающихся уплаты имущественных налогов за 2016 год.
1. Что делать, если налогоплательщик не получил налоговое уведомление и квитанцию на уплату налога?
При неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2016 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Обращаем внимание, что налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
2) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
3) наличие налоговой льготы.
2. Что делать, если налогоплательщик получил налоговое уведомление и обнаружил недостоверную информацию в нём?
В случае если налогоплательщик получил налоговое уведомление и обнаружил неточности в расчете или недостоверную информацию необходимо обратиться в налоговый орган. В этих целях к каждому уведомлению приложена форма заявления об уточнении данных. Направить заявление в адрес налогового органа, который производил исчисление налога можно почтовым отправлением, в электронном виде через сайт ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
3. Как будут направлены налоговые уведомления по имущественным налогам пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»?
Налогоплательщики, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают налоговые уведомления от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Документы на бумажном носителе по почте не направляются.
В случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо уведомить об этом налоговый орган.
Такое уведомление может направляться через личный кабинет налогоплательщика, а также представляться в налоговый орган на бумажном носителе любым способом по выбору налогоплательщика, в том числе лично (через представителя) или по почте.
4. Почему пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговое уведомление?
До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога. С 2015 года льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении только одного объекта каждого вида (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).
В случае наличия основания для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявление.
Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России или в налоговом органе.
5. Почему при расчете имущественных налогов не учтены льготы?
В соответствии с действующим налоговым законодательством отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.
Данная норма носит заявительный характер, то есть имущественные налоги будут начисляться до тех пор, пока гражданин не уведомит налоговые органы о возникшем у него праве на льготы.
Для получения льготы по уплате налогов физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган по своему выбору.
6. По какой причине в налоговом уведомлении возросла сумма налога на имущество физических лиц?
Налог на имущество физических лиц за 2016 год исчисляется, как и прежде, исходя из инвентаризационной стоимости объектов (с учётом коэффициента-дефлятора), умноженной на ставку налога. На 2016 год установлен коэффициент-дефлятор 1,329 (приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 20.10.2015 года № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год»). Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости (квартира, жилой дом и др.) на территории одного муниципального образования, то ставка налога будет применяться в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества. Чтобы самостоятельно рассчитать примерную сумму налога на имущество, нужно узнать ставку налога, установленную в городском или сельском поселении, в котором находится ваша недвижимость. Эту информацию можно найти на сайте ФНС в разделе “Все сервисы” → “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
7. Какой порядок начисления налога и его уплаты несовершеннолетними?
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
При этом физические лица – собственники имущества признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.
В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.
8. Проживаю в Кореновске и имею объекты недвижимости только в городе, почему налоговое уведомление направлено из Волгограда?
В настоящий момент массовую печать и рассылку уведомлений об уплате имущественных налогов на бумажном носителе по всем регионам осуществляет ФКУ «Налог-сервис» ФНС России через центры массовой печати, находящиеся в городах Москва, Санкт-Петербург, Волгоград и др., поэтому на конвертах в качестве отправителя указывается адрес ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России или его филиалов.
С 2015 года сводное налоговое уведомление на уплату имущественных налогов в отношении всех объектов налогообложения в Российской Федерации, принадлежащих налогоплательщику, направляется налоговым органом по адресу места жительства налогоплательщика, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН).
При этом информация о налоговом органе, исчислившим налог, содержится в налоговом уведомлении в строке «Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код ИФНС».
